Autónomo vs sociedad limitada: cuándo tiene sentido el cambio

La pregunta llega tarde o temprano para todo freelance: ¿pagaría menos impuestos con una sociedad?

Probablemente sí, por encima de cierto nivel de ingresos. La respuesta larga incluye el coste de llegar hasta ahí.

Por qué una sociedad puede reducir tu carga fiscal

Como autónomo, todos tus beneficios tributan como renta personal. El IRPF puede llegar al 47% en los tramos más altos, más las cuotas a la Seguridad Social — sin techo.

Una sociedad limitada es una entidad jurídica separada. Paga el Impuesto sobre Sociedades (25% en general, 15% los dos primeros años). Te retribuyes combinando salario y dividendos. Los dividendos tributan al 19–26% en el IRPF como rendimientos de capital, sin cotizaciones sociales.

El ahorro viene de la diferencia entre IS más IRPF sobre dividendos versus las cuotas de autónomo más el IRPF que pagarías como persona física sobre el mismo beneficio.

Con 80.000 € de facturación, el ahorro anual suele situarse entre 4.000 y 9.000 € dependiendo de cómo estructures salario y dividendos. Con 50.000 €, es más bien 1.000 a 3.000 €. Por debajo de 40.000 €, los números rara vez justifican el cambio.

Lo que la gente siempre subestima: la gestión

Una sociedad limitada necesita un gestor o asesor. No es opcional.

Hay que presentar cuentas anuales, declaración de IS, nóminas si te pagas salario, IVA si estás sujeto, y el modelo 200 anual. Un autónomo puede manejarse con un software de facturación básico y el IRPF anual. Una SL no puede.

Honorarios de asesoría para una SL sencilla: entre 80 y 200 €/mes en España, según el volumen de operaciones. En el cómputo anual: 960 a 2.400 €.

Añade el tiempo: juntas de socios, actas, contabilidad más rigurosa, aprender a funcionar con una estructura que no has manejado antes. Todo eso se suma a los costes reales que ya lleva el trabajo freelance.

El ahorro neto se reduce rápidamente en los tramos intermedios. Un ahorro de 2.000 € menos 1.500 € de asesoría menos 10 horas de tu tiempo al precio por hora — a menudo no sale por debajo de 60.000 € de facturación.

Cuándo tiene sentido el cambio

Umbral aproximado: si tu beneficio anual supera regularmente los 60.000 a 70.000 €, una sociedad empieza a generar un ahorro neto claro. Por debajo, los gastos de gestión suelen comerse la diferencia. Por encima, la estructura se paga a sí misma.

Dos razones más para constituir sociedad independientemente de los ingresos:

Protección patrimonial. Como autónomo, respondes con tu patrimonio personal ante las deudas del negocio. Una SL separa tus bienes personales de la actividad. Si asumes contratos con exposición financiera significativa, esto importa.

Requisitos de clientes. Algunas grandes empresas tienen políticas contra contratar con personas físicas. Es menos frecuente que antes, pero existe.

Ninguna de las dos es una razón fiscal. No dejes que sustituyan a un argumento financiero si los números no apoyan el cambio.

El cálculo que hay que hacer primero

Antes de la pregunta sobre la estructura, necesitas conocer tu beneficio anual real: ingresos facturados menos gastos profesionales reales.

La mayoría de freelancers tiene una idea aproximada de su facturación, pero nunca ha calculado su carga fiscal efectiva. La comparación requiere cifras reales. Una estimación produce conclusiones estimadas.

Provisionar correctamente para los impuestos es más fácil cuando partes de datos precisos. La misma precisión importa aquí: estás intentando saber si la diferencia fiscal a tu nivel de ingresos es suficientemente grande para justificar la carga estructural.

Si los eventos de tu calendario están etiquetados por cliente y estado de facturación, los ingresos facturados del año son una consulta de cinco segundos. La decisión se toma sola — o no.

Timescanner muestra tus ingresos facturados por cliente y por período desde los eventos de tu calendario. La cifra que necesitas para este cálculo ya está en tu agenda. Compatible con cualquier calendario iCal.